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Entendiendo los tramos del IRPF

4/29/20244 min read

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto progresivo que grava los ingresos de los residentes en España. Esto significa que a mayor ingreso, mayor será el porcentaje que deberás pagar en impuestos. Los tramos del IRPF establecen diferentes tipos impositivos en función del nivel de ingresos, lo que hace que sea esencial entender cómo funcionan para planificar mejor tu situación fiscal. Además, si eres un trabajador con dos o más pagadores, hay particularidades que debes tener en cuenta para evitar sorpresas en la declaración de la renta.

¿Qué son los tramos del IRPF?

Los tramos del IRPF dividen la renta imponible en diferentes secciones, cada una sujeta a un tipo impositivo distinto. A medida que tus ingresos aumentan y atraviesan estos tramos, se aplican diferentes tasas, incrementando la cantidad total de impuestos que debes pagar.

A continuación, se detallan los tramos de IRPF para 2024 en España:

Primer tramo: Hasta 12.450 euros: 19%
Segundo tramo: De 12.450 euros a 20.200 euros: 24%
Tercer tramo: De 20.200 euros a 35.200 euros: 30%
Cuarto tramo: De 35.200 euros a 60.000 euros: 37%
Quinto tramo: De 60.000 euros a 300.000 euros: 45%
Sexto tramo: Más de 300.000 euros: 47%

Una creencia errónea común es que, al recibir una subida salarial que te coloca en un tramo superior del IRPF, podrías terminar con menos dinero neto en tu bolsillo debido a la aplicación de un porcentaje más alto de impuestos. Sin embargo, esto no es cierto. La estructura progresiva del IRPF significa que solo la parte de tus ingresos que excede el límite del tramo anterior se grava al nuevo tipo impositivo, no la totalidad de tu salario.

Ejemplo práctico

Imaginemos que tienes unos ingresos anuales de 45.000 euros. Tu IRPF se calcularía de la siguiente manera:

Primer tramo: 12.450 euros al 19% = 2.365,5 euros
Segundo tramo: 7.750 euros (20.200 - 12.450) al 24% = 1.860 euros
Tercer tramo: 15.000 euros (35.200 - 20.200) al 30% = 4.500 euros
Cuarto tramo: 9.800 euros (45.000 - 35.200) al 37% = 3.626 euros

El total a pagar de IRPF sería la suma de los cuatro tramos: 2.365,5 + 1.860 + 4.500 + 3.626 = 12.351,5 euros.

Otro ejemplo, imaginemos que Ana tiene un salario anual de 60,000 euros. Al observar los tramos del IRPF en España, algunos podrían pensar que se le aplicará un 45% de impuestos a todo su salario, lo cual no es correcto. Veamos cómo se aplica realmente:

Primer tramo: Hasta 12,450 euros al 19% = 2,365.5 euros
Segundo tramo: De 12,450 euros a 20,200 euros al 24% = 1,860 euros
Tercer tramo: De 20,200 euros a 35,200 euros al 30% = 4,500 euros
Cuarto tramo: De 35,200 euros a 60,000 euros al 37% = 9,160 euros
Quinto tramo: De 60,000 euros en adelante (no aplicable en este caso porque su salario es de 60,000 euros).

En total, Ana pagaría 17,885.5 euros en IRPF, que representa aproximadamente un 29.8% de su salario total, no el 37% o el 45% que algunos podrían esperar si pensaran que todo su salario se gravaría al tipo más alto.

El concepto de doble pagador

El concepto de doble pagador se refiere a aquellos trabajadores que reciben ingresos de más de una fuente durante el año fiscal, por ejemplo, cuando cambias de trabajo y percibes ingresos de ambos empleadores en el mismo año. En España, tener dos pagadores no implica necesariamente pagar más impuestos, pero sí puede alterar cómo se retienen estos impuestos y cómo se calculan al final del año.

Cuando tienes dos pagadores, se puede producir una situación en la que el segundo pagador aplica un porcentaje de retención más bajo porque parte del mínimo personal ya ha sido cubierto por el primer pagador. Esto puede resultar en una menor retención a lo largo del año, pero un ajuste en la declaración de la renta puede implicar tener que pagar una cantidad significativa al final del año fiscal.

Ejemplo de doble pagador

Supongamos que en el año 2024, Ana ha trabajado durante seis meses en una empresa ganando 24.000 euros y luego otros seis meses en otra empresa ganando 26.000 euros.

Primer pagador: 24.000 euros
Segundo pagador: 26.000 euros

Cada empresa aplicó retenciones correspondientes a un salario de 24.000 y 26.000 euros respectivamente. Sin embargo, al sumar ambos salarios, Ana tiene un ingreso total de 50.000 euros. Al hacer su declaración de la renta, tendrá que ajustar el IRPF sobre la cantidad total (50.000 euros), lo que podría resultar en que deba pagar más impuestos de lo que ya se le retuvo.

Desmontando la falacia del doble pagador

Es común escuchar que tener más de un pagador implica pagar más impuestos, lo cual es una falacia. La realidad es que no se pagan más impuestos por tener dos pagadores, sino que las retenciones del IRPF que aplica cada empresa no están coordinadas, lo que puede dar lugar a una menor retención en total. Esto significa que, al hacer la declaración, se deben ajustar las retenciones para reflejar la situación fiscal correcta.

Si Ana hubiera recibido esos 50.000 euros de un solo pagador, las retenciones habrían sido más elevadas durante el año, pero el impuesto total a pagar al final del ejercicio sería el mismo: 12.351,5 euros. La diferencia radica en que, con un solo pagador, probablemente no tendría que hacer un pago adicional al presentar la declaración.

Conclusión

Conocer y comprender cómo funcionan los tramos del IRPF y el impacto del concepto de doble pagador es crucial para planificar tus finanzas personales en España. Asegurarte de que entiendes cómo se calculan los impuestos sobre tus ingresos puede ayudarte a evitar sorpresas y a tomar decisiones informadas sobre tus ingresos, cambios de trabajo y las retenciones fiscales a lo largo del año. No te dejes llevar por la creencia errónea de que tener dos pagadores te hará pagar más impuestos; lo importante es asegurarte de que tus retenciones están bien ajustadas.

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